Şirketler ‘gerçek faydalanıcı’ bilgilerini 1 Ağustos’ta vermeye başlayacak

İktisat dünyasında şirket ve kuruluşların karar verme ve uygulama yetkisine sahip yöneticilerinin bilgileri tutulacak.

Şirketlerin, “teşekkülleri son olarak denetiminde bulunduran ya da bunlar üzerinde kesin nüfuz sahibi olan gerçek kişi yahut kişileri” tabir eden “gerçek faydalanıcı bilgisi bildirimi” verme yükümlülüğü 1 Ağustos’ta başlayacak.

Bildirim yapma yükümlülüğü getirilen kurumlar vergisi mükellefleri, gerçek faydalanıcı bilgisini vergi beyannameleri ve yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde bildirecekler.

Kurumlar vergisi mükellefleri dışında kalan öteki mükellefler ile başka şahıslar gerçek faydalanıcı bilgisini her yılın Ağustos ayı sonuna kadar Gelir Yönetimi Başkanlığına bir form ile elektronik ortamda bildirmek zorunda olacaklar.

YÖNETİCİLERİN BİLDİRİMİNİ İÇERİYOR

Yükümlülük, kurumlar vergisi mükellefleri ile kolektif şirketlerde şirketi temsile yetkili kimse yahut ortak ve en yüksek iştirak hissesine sahip kişi, Türkiye’de idare merkezi olan yahut yerleşik yöneticisi olan yabancı ülkede kurulmuş trust ve gibisi teşekküllerin yöneticileri, mütevellileri yahut temsilcilerini kapsıyor.

BİLDİRİM RESMİ GAZETE’DE YER ALDI

Hukukî ve hukuksal kişiliği olmayan teşekküllerin gerçek faydalanıcı bilgisinin belirlenmesi ve bildirilmesine ait olarak bildirim mecburiliği uygulamasına ait asılların belirlenmesine yönelik vergi yöntem kanunu genel bildirisi bugünkü Resmi Gazete’de yayınlandı.

TALEP HALİNDE BİLDİRİM YAPILACAK

Bildiriye nazaran uygulama kapsamında, hata gelirlerinin aklanmasının önlenmesi hakkında kanunun uygulanmasında yükümlü sayılan kuruluşlar da yer alıyor. Kapsam dahilindeki kuruluşlar, Gelir Yönetimi Başkanlığı (GİB) tarafından talep edildiğinde müşterileri tarafından gerçekleştirilen süreçlerin gerçek faydalanıcı bilgisini Başkanlığa bildirmekle yükümlü olacaklar.

GERÇEK FAYDALANICININ BELİRLENMESİ

Bildiriye nazaran, Hukukî şahıslarda; hukukî kişiliğin yüzde 25’i aşan payına sahip gerçek kişi ortakları, hukuksal kişiliğin bu oranı aşan payına sahip gerçek kişi ortağının gerçek faydalanıcı olmadığından şüphelenilmesi yahut bu oranda paya sahip gerçek kişi ortak bulunmaması durumunda, hukukî kişiliği en son olarak denetiminde bulunduran gerçek kişi ya da bireyler, her iki durumda gerçek faydalanıcının tespit edilemediği durumlarda, en üst seviye icra yetkisine sahip gerçek kişi ya da şahıslar gerçek faydalanıcı olarak kabul edilerek bildirime bahis edilecek.

HÜKMÎ KİŞİLİĞİ OLMAYAN İŞ İŞTİRAKLERİ ÜZERE TEŞEKKÜLLERDE EN ÜST SEVİYEDE İCRA YETKİSİNE SAHİP GERÇEK KİŞİ BEYAN EDİLECEK

Hukuksal kişiliği olmayan iş iştirakleri üzere teşekküllerde; bu teşekkülleri en son olarak denetiminde bulunduran gerçek kişi ya da bireyler, bunun belirlenememesi halinde en üst seviyede icra yetkisine sahip gerçek kişi ya da bireyler üst seviye yönetici sıfatıyla gerçek faydalanıcı olarak kabul edilecek ve bildirime husus edilecek.

Trust ve gibisi teşekküllerde; kurucular, mütevelli, yönetici, denetçi yahut faydalanıcı sıfatını haiz olanlar ya da bu teşekküller üzerinde nüfuz sahibi olanlar gerçek faydalanıcı olarak kabul edilerek bildirime husus edilecek.

BİLGİLERİN 5 YIL SAKLANMA MECBURİLİĞİ VAR

Gerçek faydalanıcı bilgisi bildirimine bahis edilen bilgilerin mükellefler tarafından, bildirimin verildiği tarihi takip eden takvim yılının başından itibaren 5 yıl müddetle saklanması gerekiyor.

BİLDİRİM ELEKTRONİK ORTAMDA

Bildiriye eklenen süreksiz unsura nazaran, tüm mükellefler ile başka bireyler, en geç 31 Ağustos’a kadar gerçek faydalanıcı bilgisini elektronik ortamda GİB’e bildirecekler.